Hiện nay thì mức đóng thuế được quy định như nào? Luật nào điều chỉnh quy định về mức đóng thuế? Khi đóng thuế thì hộ kinh doanh cần lưu ý những gì ? Dưới đây là bài viết chi tiết về mức đóng thuế của hộ kinh doanh.
1. Căn cứ pháp lý
Việc nộp thuế của hộ kinh doanh hiện nay không chỉ dựa trên một văn bản duy nhất mà được điều chỉnh bởi nhiều luật và văn bản liên quan, trong đó trọng tâm là Luật số 56/2024/QH15 (có hiệu lực từ 01/01/2025). Đây là luật sửa đổi đồng thời nhiều luật quan trọng như Luật Quản lý thuế 2019, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Kế toán… (quantritaichinh.vn)
Bên cạnh đó, việc áp dụng trên thực tế còn phải căn cứ vào:
- Luật Quản lý thuế 2019 (đã được sửa đổi)
- Luật Thuế giá trị gia tăng 2024
- Các nghị định hướng dẫn về quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh
- Các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính
Đặc biệt, Luật 56/2024/QH15 có điểm mới quan trọng liên quan đến quản lý thuế trong môi trường số và thương mại điện tử, tác động trực tiếp đến hộ kinh doanh hiện nay. (Ủy ban nhân dân Xã An Biên)
2. Nội dung pháp lý và giải thích quy định mới
Một trong những thay đổi đáng chú ý nhất là quy định về cơ chế thu thuế đối với hộ kinh doanh hoạt động trên nền tảng số.
Theo quy định mới:
- Các sàn thương mại điện tử, nền tảng số có chức năng thanh toán sẽ có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh. (Dân Việt 24h)
- Trường hợp không thuộc diện bị khấu trừ, hộ kinh doanh phải tự đăng ký, kê khai và nộp thuế trực tiếp. (Cẩm Nang Luật)
Quy định này cho thấy xu hướng chuyển từ “quản lý thủ công” sang quản lý thông qua nền tảng trung gian, giúp cơ quan thuế kiểm soát doanh thu sát thực tế hơn.
Ngoài ra, một thay đổi quan trọng khác liên quan đến nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh là điều chỉnh ngưỡng chịu thuế:
- Theo các quy định liên quan đến Luật Thuế GTGT 2024 và Luật Thuế TNCN sửa đổi, từ 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. (THƯ VIỆN PHÁP LUẬT)
Điều này có ý nghĩa lớn đối với các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, giúp giảm nghĩa vụ tài chính và thủ tục hành chính.
3. Áp dụng trong thực tế
Từ các quy định trên, có thể hiểu cách áp dụng nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh theo từng trường hợp như sau:
– Hộ kinh doanh truyền thống (không qua nền tảng số)
- Vẫn thực hiện đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế
- Có thể áp dụng phương pháp tính thuế theo doanh thu hoặc theo kê khai tùy quy mô
– Hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử
- Trong nhiều trường hợp, sàn sẽ khấu trừ và nộp thuế thay
- Hộ kinh doanh vẫn phải theo dõi doanh thu và đối chiếu nghĩa vụ thuế
– Hộ kinh doanh có doanh thu nhỏ
- Nếu doanh thu dưới ngưỡng luật định (200 triệu/năm từ 2026) thì không phải nộp thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn phải thực hiện nghĩa vụ kê khai theo quy định
– Hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc hoạt động phức tạp
- Có xu hướng chuyển sang hình thức kê khai thuế đầy đủ, gần giống doanh nghiệp nhỏ
- Yêu cầu quản lý sổ sách, chứng từ chặt chẽ hơn
Như vậy, có thể thấy hệ thống pháp luật đang dần thu hẹp khoảng cách giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp về nghĩa vụ thuế.
4. Những điểm cần lưu ý
Thứ nhất, không còn có thể “lách” thuế qua nền tảng số, với quy định mới dữ liệu giao dịch được kiểm soát thông qua sàn, việc kê khai thiếu trung thực rất dễ bị phát hiện.
Thứ hai, trách nhiệm thuế không biến mất dù có bên khấu trừ thay, hộ kinh doanh vẫn phải chịu trách nhiệm cuối cùng nếu có sai sót về số liệu hoặc kê khai.
Thứ ba, cần lưu ý về ngưỡng doanh thu 200 triệu đồng/năm, đây là mốc quan trọng để xác định có phải nộp thuế hay không, nhưng không có nghĩa là được miễn toàn bộ nghĩa vụ kê khai.
Thứ tư, xu hướng quản lý mới cho thấy Nhà nước đang chuyển sang cơ chế tự khai, tự nộp, hậu kiểm, điều này đòi hỏi hộ kinh doanh phải chủ động hơn trong việc lưu trữ chứng từ, theo dõi doanh thu và tuân thủ pháp luật thuế.
Cuối cùng, đối với các hộ kinh doanh có doanh thu lớn hoặc hoạt động trên nhiều nền tảng, nên cân nhắc việc chuyển đổi mô hình sang doanh nghiệp để phù hợp với yêu cầu quản lý và tối ưu nghĩa vụ thuế trong dài hạn.
5. Kết luận
Luật số 56/2024/QH15 đánh dấu một bước thay đổi rõ rệt trong cách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, đặc biệt là trong bối cảnh kinh tế số. Trọng tâm của chính sách không chỉ là thu thuế mà còn là minh bạch hóa hoạt động kinh doanh và chuẩn hóa nghĩa vụ tài chính.
Đối với hộ kinh doanh, việc nắm rõ quy định mới không chỉ giúp tránh rủi ro pháp lý mà còn là điều kiện cần để hoạt động ổn định và phát triển bền vững trong giai đoạn tới. Nếu doanh nghiệp và cá nhân có thắc mắc gì xin liên hệ https://luathoangduy.com.vn/ để được tư vấn.
